计算回答题(本题共4小题共24分，其中一道小题可以用中文或英文解答，如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分，计算题最高得分为29分；)
1.
张某在某县投资兴办了A、B两家个人独资企业，均为增值税小规模纳税人，依照税收法规，张某选择在A企业扣除投资人基本减除费用。2019年A、B两家企业经营情况如下：
(1)A企业为装饰装修企业，年终决算前账面销售收入1000000元，利润一70000元，在其利润计算过程中的成本费用包括支付张某每月工资9000元、一次支付女儿奥数学费6000元、招待费10000元、计提存货跌价准备8000元。年终决算时发现漏计含税收入51500元，进行了账务调整。
(2)B企业为咨询服务企业，因核算不健全，税务机关对其采用核定征税的方法，确定其成本费用支出额为450000元，要求其按20％的应税所得率计算纳税。
(其他相关资料：张某没有综合所得；假定汇算清缴时，张某提交了承担其独生女教育费用和赡养60岁以上父母的凭证)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算A企业全年应预缴的税额。
(2)计算B企业全年应预缴的税额。
(3)张某年终汇算清缴时A、B两企业应补(退)税额。
【正确答案-参考解析】：参加考试可见2.
某企业2018年年初房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元(含土地价款，下同)，厂办幼儿园房产原值300万元，独立的地下工业用仓库原价100万元。该企业占地面积8400平方米，其中厂内绿化面积1000平方米，厂房占地面积6000平方米，厂办幼儿园占地面积400平方米，地下工业用仓库垂直投影面积1000平方米。该企业2018年发生下列业务：
(1)6月30日将原值为400万元的厂房出租，合同约定每年租金24万元(不含增值税)，7月1日起租，租赁期3年，考虑承租方租期较长，给予承租方2个月的免租期用于装修。
(2)7月份出资购买新建的独立地下商铺用于商业用途，该商铺占地垂直投影面积为400平方米，购买合同注明不含增值税金额200万元，增值税20万元，9月份该商铺交付使用。
(3)10月份接受甲公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由受托方提供，金额为100万元(不含增值税，下同)，收取加工劳务费30万元。该产品由本企业负责运输，合同中注明运费2万元，仓储保管费2000元，装卸费1100元。
(其他相关资料：当地政府规定的计算房产余值的扣除比例是30％，工业用途地下房产以原价的60％作为应税房产原值，商业用途地下房产以原价的80％作为应税房产原值。当地城镇土地使用税每平方米年税额为8元)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(1)当年该企业地下房产应缴纳的房产税。
(2)当年该企业地上房产应缴纳的房产税。
(3)当年该企业应缴纳的城镇土地使用税。
(4)10月份该企业与加工业务相关的合同应缴纳的印花税。
(5)该企业与房产相关的合同应缴纳的印花税。
【正确答案-参考解析】：参加考试可见1.
某商业企业是增值税一般纳税人，2019年2月增值税留抵税额3000元，3月发生下列业务：
(1)购入壁纸一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税32000元，这批壁纸50％用于装饰职工食堂，50％用于零售，取得含税收入150000元。
(2)购入书包10000个，取得的增值税专用发票上注明价款90000元，增值税14400元，将其中500个赠送某共建小学，其余以每个20元的零售价格全部零售。
(3)将本企业电梯广告位出租给某广告公司发布广告，收取含税广告位占用费40000元，该建筑取得于“营改增”之前，该商业企业对此项业务选择简易计税方法计税。
(4)为B食品厂(增值税一般纳税人)代销橄榄油，取得零售收入78100元。和B食品厂结账，支付B食品厂45100元(含税)，取得增值税专用发票。另向B食品厂收取结账额5％的返还收入。
(5)将企业使用过的包装物卖给废品回收公司，取得含税收入6000元。
(其他相关资料：上述相关增值税专用发票均合规且在本月抵扣)
要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。
(1)该企业当期实际可抵扣的增值税进项税额；
(2)该企业当期的增值税销项税额；
(3)该企业当期应纳的增值税。
【正确答案-参考解析】：参加考试可见2.
王女士为A市甲超市(增值税一般纳税人)财务管理人员，她从2019年开始建立家庭消费电子账，春节前从甲超市购买了下列商品：
(1)25毫升高档香水一瓶，支出400元。
(2)白酒1000克，支出280元。
(3)食品支出1083元，其中：橄榄油2500克，支出400元；淀粉1000克，支出10元；新鲜蔬菜50千克，支出600元；挪威深海三文鱼300克，支出73元。
同时她对部分商品的供货渠道和价格进行了追溯，主要数据如下表：
(其他相关资料：高档化妆品的消费税税率为15％，白酒消费税税率20％加0．5元／500克)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算甲超市销售给王女士高档香水的增值税销项税额。
(2)计算甲超市销售给王女士白酒的增值税销项税额。
(3)计算甲超市销售给王女士食品的增值税销项税额。
(4)计算王女士购买高档香水支出中包含的消费税税额，并确定消费税的纳税人和纳税地点。
(5)计算王女士购买白酒支出中包含的消费税税额，并确定消费税的纳税人和纳税地点。
【正确答案-参考解析】：参加考试可见
