题库

1.企业发生赊购商品业务，下列各项中不影响应付账款入账金额的是（　　）。

A.商品价款

B.增值税进项税额

C.现金折扣

D.销货方代垫运杂费

2.根据税法规定，下列各项中，应予纳税调减的项目是( )。

A.股票转让净收益

B.国债利息收入

C.公司债券利息收入

D.公司债券转让净收益

1.“材料成本差异”科目借方核算的内容有（　　）。

A.入库材料成本超支差异

B.入库材料成本节约差异

C.结转发出材料应负担的超支差异

D.结转发出材料应负担的节约差异 

2.下列各项中，会引起事业单位的事业结余发生增减变动的有（）。

A.附属单位按规定缴纳的收入

B.购买国债取得的利息收入

C.按规定上缴上级的支出

D.无主财物变价收入

1.对于已完成销售手续，但购买方在当月尚未提取的产品，销售方仍应将该产品作为本企业库存商品核算。（）

2.约当产量比例法是辅助生产成本的一种分配方法。（）

1. 甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%（老税率）。2016年8月1日，甲企业“应收账款”科目借方余额为500万元，“坏账准备”科目贷方余额为25万元，企业通过对应收款项的信用风险特征进行分析，确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%。8月份，甲企业发生如下经济业务；  (1)8月5日，向乙企业赊销商品一批，按商品价目表表明的价格计算的金额为1000万元（不含增值税），由于是成批销售，甲企业给予乙企业10%的商业折扣。  (2)8月9日，甲公司采用托收承付结算方式向B公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明售价为10万元，增值税税额为1,7万元，该批商品的成本为6万元。甲公司在销售该批商品时已得知B公司资金流转发生暂时困难，但为了减少存货积压，同时为了维持与B公司长期以来建立的商业关系，甲公司仍将商品发出，并办妥托收手续。假定甲公司销售该批商品的纳税义务已经发生。  (3)7月份甲企业与乙企业签订代销协议，两企业均为增值税一般纳税人，增值税税率均为17%。甲企业委托乙企业销售A商品500件，A商品的单位成本为每件350元。代销协议规定，乙企业应按每件A商品585元（含增值税）的价格售给顾客，甲企业按不含增值税售价的10%向乙企业支付手续费。8月11日，甲企业收到乙企业交来的代销清单，代销清单中注明；实际销售A商品400件，商品售价为20万元，增值税额为3,4万元。当日甲企业向乙企业开具金额相等的增值税专用发票。甲企业本月未收到乙企业支付的商品代销款。  (4)8月21日，收到2015年已转销为坏账的应收账款10万元，存入银行。  (5)8月25日，向丁企业销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税税额为17万元。该批商品的成本是80万元。甲企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30。假定对现金折扣不考虑增值税。  (6)8月31日销售给丙公司的部分SD商品由于存在质量问题，丙公司要求退回6月8曰所购SD商品的50%。销售的SD商品总价款为10万元，总成本为8万元，经过协商，甲公司同意了丙公司的退货要求，并按规定向丙公司开具了增值税专用发票（红字），发生的销售退回允许扣减当期的增值税销项税额，该批退回的SD商品已验收入库。至退货时，丙公司未支付货款。  要求；根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）

2. A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%(老税率，不考虑其他税费），产品售价中均不含增值税税额，销售产品为A公司的主营业务，2016年度，A公司发生如下业务；  (1)1月20日销售甲产品一批，产品销售价款为80万元，产品成本为60万元，产品已经发出，并开具了增值税专用发票，货款尚未收到。A公司给予的现金折扣条件是2/10、1/20、N/30(计算现金折扣不考虑增值税）。1月28日，A公司收到购货方支付的货款。  (2)A公司出租一项无形资产，取得租金收入1,2万元存入银行。  (3)支付业务招待费0,5万元。  (4)支付银行承兑汇票手续费2,2万元。  (5)支付印花税0,3万元。  (6)A公司于2013年取得了乙公司30%的股权，A公司确认为长期股权投资并采用权益法核算，2016年乙公司实现净利润150万元。  (7)2016年末，A公司应收账款账面余额100万元，计提坏账准备的比例为2%，2013年初坏账准备的余额为零，当年未发生其他与坏账准备有关的事项。  (8)2016年末，A公司存货成本为600万元，可变现净值为597万元，2013年初存货跌价准备的余额为零。  (9)2015年12月1日，A公司取得一项专设销售机构固定资产（不考虑增值税）。该固定资产在取得的当月投入使用，原值是200万元，净残值率5%，使用年限5年，采用年限平均法计提折旧，企业按年计提固定资产折旧。  要求；根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。